Tất tần tật thông tin về miễn lệ phí môn bài 2025 – Cập nhật quy định mới nhất

Lệ phí môn bài là một khoản thu bắt buộc đối với hầu hết các tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam. Tuy nhiên, để hỗ trợ và khuyến khích phát triển kinh tế, đặc biệt đối với các hộ kinh doanh nhỏ và siêu nhỏ, Chính phủ đã ban hành các quy định về miễn giảm thuế môn bài cho từng trường hợp cụ thể. Hãy cùng Pháp Lý Trí Nguyên tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây nhé.

I: Cơ sở pháp lý hiện hành

Các quy định về lệ phí môn bài, bao gồm cả các trường hợp miễn giảm, được quy định chủ yếu bởi:

• Nghị định 139/2016/NĐ-CP của Chính phủ quy định về lệ phí môn bài.
• Nghị định 22/2020/NĐ-CP của Chính phủ, sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 139/2016/NĐ-CP.

Những văn bản pháp luật này là căn cứ để xác định nghĩa vụ và quyền lợi của các tổ chức, cá nhân liên quan đến lệ phí môn bài cho kỳ tính lệ phí năm 2025.

II: Các trường hợp được miễn lệ phí môn bài năm 2025

Theo quy định hiện hành, các trường hợp dưới đây sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm 2025

1. Tổ chức thành lập mới (được cấp mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới) trong năm đầu hoạt động (từ 01/01/2025 đến 31/12/2025).
   Lưu ý: Các chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thành lập trong thời gian này cũng được miễn.
2. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh.
   Ví dụ: Một tiệm tạp hóa nhỏ có doanh thu 80 triệu đồng/năm sẽ được miễn lệ phí môn bài. Đây là chính sách hỗ trợ các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, giảm gánh nặng tài chính.
3. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định (theo hướng dẫn của Bộ Tài chính).
   Ví dụ: Người bán hàng rong hoặc kinh doanh tại các hội chợ tạm thời.
4. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.
   Chính sách này khuyến khích hoạt động sản xuất truyền thống, đặc biệt ở các vùng ven biển.
5. Tổ chức, cá nhân, hộ gia đình hoạt động trong lĩnh vực nuôi trồng, đánh bắt thủy hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá (chưa qua chế biến thành sản phẩm khác).
6. Điểm bưu điện văn hóa xã, cơ quan báo chí (báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử).
7. Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp.
   Ví dụ: Hợp tác xã trồng lúa hoặc cung cấp dịch vụ nông nghiệp.
8. Quỹ tín dụng nhân dân, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, hoặc doanh nghiệp tư nhân tại địa bàn miền núi (theo quy định của Ủy ban Dân tộc).
9. Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm 2025.
   Ví dụ: Một cá nhân mở quán cà phê vào tháng 3/2025 sẽ được miễn lệ phí môn bài cho năm đó.
10. Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh trong 3 năm đầu kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
    Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh trước ngày 25/02/2020 được miễn lệ phí môn bài trong 3 năm đầu, bao gồm chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh.
    Ví dụ: Một hộ kinh doanh chuyển đổi thành công ty TNHH vào năm 2023 sẽ được miễn lệ phí môn bài đến hết năm 2025.
11. Cơ sở giáo dục phổ thông công lập và cơ sở giáo dục mầm non công lập.
12. Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân tạm ngừng kinh doanh nếu đã nộp văn bản thông báo tạm ngừng trước ngày 30/01/2025 và không phát sinh hoạt động kinh doanh trong năm.
13. Các tổ chức, cá nhân thuộc diện miễn khác theo quy định pháp luật, như các tổ chức xã hội, tổ chức chính trị – xã hội, hoặc đơn vị vũ trang nhân dân trong một số trường hợp cụ thể.

Lưu ý quan trọng:

• Các trường hợp miễn lệ phí môn bài cũng áp dụng cho chi nhánh, văn phòng đại diện, hoặc địa điểm kinh doanh thành lập trong thời gian tổ chức mẹ được miễn.
• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm không cần nộp tờ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế sẽ xác định doanh thu dựa trên dữ liệu quản lý thuế và thông báo mức lệ phí (nếu có).

III: Quy định mới nhất về việc bãi bỏ lệ phí môn bài từ năm 2026

Một thông tin quan trọng mà các doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần đặc lưu ý. Theo chủ trương và đề xuất của Quốc hội và Chính phủ, lệ phí môn bài dự kiến chính thức được bãi bỏ từ ngày 01/01/2026. Theo Nghị quyết 198/2025/QH15 được Quốc hội thông qua ngày 17/05/2025. 
Điều này có nghĩa là:

• Từ năm 2026, các tổ chức, cá nhân, hộ kinh doanh sẽ không còn phải nộp lệ phí môn bài hàng năm
• Chính sách này nằm trong gói hỗ trợ phát triển kinh tế tư nhân, nhằm giúp giảm gánh nặng tài chính  và đơn giản hóa thủ tục hành chính cho doanh nghiệp.
• Năm 2025, đây sẽ là năm cuối cùng áp dụng lệ phí môn bài. Đây sẽ là cơ hội để các doanh nghiệp có thể tận dụng triệt để các trường hợp được miễn lệ phí môn bài trong năm này để tối ưu chi phí cho doanh nghiệp.

Việc bãi bỏ lệ phí môn bài từ năm 2026, đây là một bước tiến lớn. Các doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp nhỏ và vừa sẽ tiết được tối đa chi phí và tập trung nguồn lực vào các hoạt động kinh doanh.

Tuy nhiên trong năm 2025 này, doanh nghiệp vẫn cần tuân thủ các quy định hiện hành để tránh bị phạt.

IV: Một số lưu ý dành cho doanh nghiệp 

Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định và tránh các rủi ro không đáng có, các tổ chức, cá nhân cần lưu ý những điểm sau:

• Nghĩa vụ kê khai, nộp tờ khai: Ngay cả khi thuộc đối tượng được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu, một số đối tượng (như doanh nghiệp mới thành lập) vẫn phải nộp Tờ khai lệ phí môn bài cho cơ quan thuế. Việc không nộp tờ khai đúng hạn có thể bị xử phạt vi phạm hành chính.
• Thời hạn nộp tờ khai: Chậm nhất là ngày 30 tháng 01 của năm tiếp theo năm thành lập (đối với doanh nghiệp mới thành lập) hoặc năm phát sinh nghĩa vụ (đối với các trường hợp khác).
• Trường hợp thay đổi mức vốn (đối với doanh nghiệp đang hoạt động): Nếu doanh nghiệp đang hoạt động có sự thay đổi về vốn điều lệ làm ảnh hưởng đến mức lệ phí môn bài phải nộp, doanh nghiệp phải nộp Tờ khai bổ sung/điều chỉnh lệ phí môn bài trong thời hạn quy định (chậm nhất là ngày 30 tháng 01 của năm sau năm phát sinh thay đổi).
• Trách nhiệm của cơ quan thuế: Cơ quan thuế có trách nhiệm hướng dẫn, kiểm tra việc kê khai và nộp lệ phí môn bài của các tổ chức, cá nhân.
• Các rủi ro nếu không tuân thủ: Việc không nộp lệ phí môn bài đúng hạn, không kê khai hoặc kê khai sai có thể dẫn đến việc bị truy thu lệ phí, tính tiền chậm nộp và bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo quy định của pháp luật.

• Xem thêm: Dịch vụ kế toán – Thuế

Năm 2025 là năm cuối cùng áp dụng lệ phí môn bài. Các doanh nghiệp, hộ kinh doanh nên tận dụng chính sách miễn lệ phí môn bài để tiết kiệm chi phí. Đồng thời, cần tuân thủ đúng quy định về kê khai, nộp hồ sơ để tránh bị xử phạt. Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào hãy bình luận ngay bên dưới hoặc liên hệ theo số Hotline 0916.777.915 để được tư vấn chi tiết và  hoàn toàn miễn phí.

V: Một số câu hỏi thường gặp về lệ phí môn bài 2025

Câu 1: Văn phòng đại diện, chi nhánh doanh nghiệp có được miễn lệ phí môn bài không? 

Có thể được miễn, nhưng không phải tất cả. Văn phòng đại diện, chi nhánh thành lập mới trong năm 2025 (năm đầu hoạt động) hoặc đặt tại địa bàn miền núi theo quy định sẽ được miễn lệ phí môn bài. Tuy nhiên, nếu thuộc trường hợp khác, những đơn vị phụ thuộc này vẫn phải kê khai và nộp lệ phí môn bài tương ứng với mức vốn hoặc quy mô hoạt động của tổ chức mẹ.

Câu 2: Nếu doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh năm 2025 thì có cần nộp lệ phí môn bài không?

Không. Doanh nghiệp đã nộp hồ sơ thông báo tạm ngừng kinh doanh với cơ quan đăng ký kinh doanh và cơ quan thuế trước ngày 30/01/2025, đồng thời trong năm không phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh thực tế, sẽ được miễn lệ phí môn bài cho năm 2025. Trường hợp tạm ngừng không đúng quy định hoặc có hoạt động kinh doanh phát sinh trong năm thì doanh nghiệp vẫn phải nộp lệ phí như bình thường.

Câu 3: Có cần nộp lệ phí môn bài nếu trong năm không phát sinh doanh thu?

Chưa chắc được miễn. Trường hợp doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm hoặc doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh hợp lệ mới được miễn. Nếu doanh nghiệp vẫn hoạt động (dù không phát sinh doanh thu lớn) và không nằm trong nhóm được miễn theo quy định, thì vẫn phải nộp lệ phí môn bài đúng hạn. Do đó, cần kiểm tra rõ điều kiện miễn của đơn vị mình để thực hiện đúng quy định.

Câu 4: Năm 2025, doanh nghiệp cần lưu ý điều gì để tránh bị phạt về lệ phí môn bài?

Doanh nghiệp cần lưu ý kê khai đúng và nộp tờ khai lệ phí môn bài đúng hạn (dù thuộc diện miễn trong năm đầu). Đồng thời, doanh nghiệp phải đảm bảo thực hiện thông báo tạm ngừng đúng quy định nếu muốn được miễn lệ phí khi không hoạt động. Các trường hợp phát sinh thay đổi vốn làm thay đổi mức lệ phí cũng cần khai báo bổ sung kịp thời. Việc vi phạm có thể bị xử phạt từ 3 đến 5 triệu đồng tùy mức độ vi phạm.

Câu 5:  Cơ quan thuế có tự động miễn lệ phí môn bài cho doanh nghiệp không?

Không. Doanh nghiệp vẫn phải chủ động kê khai miễn lệ phí môn bài với cơ quan thuế. Trừ trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm (được cơ quan thuế xác định tự động), tất cả doanh nghiệp, kể cả doanh nghiệp mới thành lập trong năm miễn, đều cần nộp tờ khai lệ phí môn bài để được hưởng chính sách miễn. Đây là điểm nhiều doanh nghiệp dễ nhầm lẫn dẫn tới bị phạt.