Chính sách thuế mới cho hộ kinh doanh năm 2025 – Cách tính, mức thuế, quy định mới

Chính sách thuế mới cho hộ kinh doanh năm 2025 đã bắt đầu có hiệu lưc. Năm 2025 là năm đánh dấu nhiều thay đổi quan trọng trong quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể. Trong bài viết này, Pháp Lý Trí Nguyên sẽ giúp bạn cập nhật chi tiết toàn bộ chính sách thuế hộ kinh doanh mới nhất năm 2025, cùng hướng dẫn cách tính thuế hộ kinh doanh dễ hiểu, chính xác nhất.

I: Tổng quan chính sách thuế mới cho hộ kinh doanh năm 2025

Bắt đầu từ năm 2025, hộ kinh doanh cá thể sẽ phải thích nghi với nhiều thay đổi quan trọng trong chính sách thuế mới. Từ cách xác định doanh thu tính thuế đến yêu cầu sử dụng hóa đơn điện tử, các quy định mới đang tác động trực tiếp đến nghĩa vụ kê khai và nộp thuế của hàng triệu hộ kinh doanh trên cả nước.

Đối tượng chịu tác động trực tiếp:

(*) Theo quy định tại Điều 66 Nghị định 01/2021/NĐ-CP về đăng ký doanh nghiệp, hộ kinh doanh chỉ được sử dụng dưới 10 lao động, nếu vượt quá phải chuyển đổi sang doanh nghiệp.

Cơ sở pháp lý điều chỉnh thuế hộ kinh doanh

Chính sách thuế áp dụng cho hộ kinh doanh hiện nay được quy định chủ yếu tại:

• Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, có hiệu lực từ 01/07/2020
• Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế
• Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/06/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn nghĩa vụ thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
• Nghị định 70/2025/NĐ-CP có hiệu lực ngày 01/06/2025.

II: Các loại thuế phải nộp của hộ kinh doanh năm 2025

Năm 2025, theo quy định thuế mới nhất những hộ kinh doanh nào có doanh thu trên 100 triệu đồng/ năm phải nộp 3 loại thuế như sau: 

• Thuế môn bài
• Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Ngoài các khoản thuế trên hộ kinh doanh có thể nộp thêm các khoản thuế khác như thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường,….nếu hàng hóa kinh doanh thuộc nhóm đối tượng chịu thuế của các luật này.

III: Cách tính mức thuế cho hộ kinh doanh năm 2025

1: Mức thuế môn bài 

Theo khoản 9 Điều 18  Nghị định 126/2020/NĐ-CP  quy định như sau, thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hằng năm.

Mức lệ phí môn bài năm 2025 đối với hộ kinh doanh được tính dựa theo doanh thu bình quân hằng năm cụ thể như sau:  

Lưu ý: Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân sản xuất, kinh doanh đã giải thể có hoạt động sản xuất, kinh doanh trở lại trong thời gian 6 tháng đầu năm nộp mức lệ phí môn bài cả năm, trong thời gian 6 tháng cuối năm nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.

Các hộ kinh doanh mới thành lập sẽ được miễn thuế môn bài năm đầu tiên nên mức lệ phí môn bài năm tiếp sau sẽ dựa vào doanh thu của năm trước đó.

2: Mức thuế GTGT và  thuế TNCN.

Theo Điều 100 Thông tư 40/2021/TT-BTC thuế được tính dựa trên công thức như sau: Doanh thu tính thuế nhân với tỷ lệ thuế xuất tương ứng của tùng ngành nghề.

Theo đó cách tính thuế GTGT và thuế TNCN sẽ thực hiện tính thuế khoán như sau:

Trong đó: 

Doanh thu tính thuế bao gồm: các khoản thu của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền; các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định; các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế TNCN); doanh thu khác mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu:

• Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu gồm tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN áp dụng chi tiết đối với từng lĩnh vực, ngành nghề theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
• Trong trường hợp hộ kinh doanh hoạt động trong nhiều lĩnh vực, nhiều ngành nghề, hộ kinh doanh tiến hành kê khai thuế, và tính thuế theo tỷ lệ thuế tính trên doanh thu áp dụng đối với từng lĩnh vực, ngành nghề. 

Ví dụ: Một hộ kinh doanh cá thể hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ ăn uống (quán ăn nhỏ)

• Doanh thu thực tế năm 2025: 600.000.000 đồng
• Tỷ lệ thuế theo Thông tư 40/2021/TT-BTC:
• GTGT: 3%
• TNCN: 1,5%

Tổng số thuế phải nộp trong năm: 

18.000.000 + 9.000.000 = 27.000.000 vnđ/năm

IV: Quy định về thuế khoán hộ kinh doanh từ ngày 01/06/2025

1: Bỏ thuế khoán với hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng.

• Đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên:

Từ ngày 01/06/2025 theo nghị định 70/2025/NĐ-CP chính thức bỏ chế độ thuế khoán đối với hộ kinh doanh có doanh thu 1 tỷ đồng trở lên. Cùng với đó những hộ kinh doanh này phải chuyển qua sử dụng hóa đơn điện tử có thể kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

• Đối với Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng không thay đổi chính sách thuế, từ nay đến hết 31/12/2025 có thể lựa chọn nộp thuế theo 1 trong 2 phương pháp:
  • Phương pháp khoán
  • Phương pháp kê khai doanh thu thực tế tùy theo mô hình hoạt động

2: Bỏ thuế khoán hộ kinh doanh cá thể – từ năm 2026

• Theo Nghị quyết 198/2025/QH15 đã được Quốc hội thông qua từ ngày 01/01/2026 trở đi, chính thức xóa chế độ  thuế khoán đối với tất cả hộ kinh doanh. Sau khi bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh sẽ nộp thuế qua 1 trong 2 hình thức 
  • Phương pháp kê khai thuế
  • Phương pháp nộp thuế theo từng lần phát sinh. 

3: Cách tính thuế theo phương pháp kê khai: 

Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định: 

• Doanh thu tính thuế: Bao gồm toàn bộ khoản thu từ bán hàng, cung ứng dịch vụ, tiền hoa hồng, giá trị khuyến mãi, chiết khấu, hỗ trợ bán hàng… bao gồm cả khoản đã thu và chưa thu tiền.
• Tỷ lệ thuế trên doanh thu: Gồm tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN quy định theo từng ngành nghề (Phụ lục I Thông tư 40).

Công thức tính thuế: 

Ví dụ: Một hộ kinh doanh cá thể, ngành nghề là bán lẻ tạp hóa (không hóa đơn điện tử, thuế khoán).

• Doanh thu tính thuế năm 2025: 400.000.000 đồng
• Tỷ lệ thuế theo phụ lục I – Thông tư 40/2021/TT-BTC đối với ngành bán lẻ hàng hóa:
• GTGT: 1%
• TNCN: 0,5%

Tổng thuế phải nộp trong năm:

4.000.000 + 2.000.000 = 6.000.000 vnđ/năm

Lưu ý: 

Trong trường hợp hộ kinh doanh hoạt động đa ngành nghề, tỷ lệ thuế sẽ áp dụng tính riêng theo doanh thu từng ngày. Nếu không xác định được doanh thu thì cơ quan thuế được quyền ấn định theo thực tế

Xem thêm: Dịch vụ kế toán – thuế 

Trên đây pháp lý Trí Nguyên đã tổng hợp toàn bộ thông tin liên quan về các khoản thuế, mức thuế và cách tình thuế hộ kinh doanh cho từng trường cụ thể. Nếu bạn đang có vướng mắc, hoặc bất kỳ câu hỏi nào hãy bình luận ngay bên dưới, hoặc liên hệ ngay hotline: 0916.777.915 để được hỗ trợ sớm nhất và hoàn toàn miễn phí.  

V: Câu hỏi thường gặp về thuế hộ kinh doanh năm 2025.

Câu 1: Không kê khai đúng doanh thu thì bị phạt thế nào?

Trả lời: Nếu không kê khai đúng doanh thu bạn có thể sẽ bị:

• Truy thu thuế phần chênh lệch
• Phạt chậm nộp, phạt khai sai (từ 10% – 35% số tiền thuế)
• Bị đưa vào danh sách kiểm tra thường xuyên hoặc đình chỉ mã số thuế
  

Căn cứ: Nghị định 125/2020/NĐ-CP và Điều 200 Bộ luật Hình sự nếu trốn thuế nghiêm trọng.

Câu 2: Hộ kinh doanh có phải dùng hóa đơn điện tử không?

Trả lời: Có. Theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, từ 2025, tất cả hộ kinh doanh nếu có giao dịch với tổ chức, doanh nghiệp hoặc cá nhân yêu cầu xuất hóa đơn đều phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế (không còn hóa đơn giấy).

Câu 3: Tôi chỉ bán nhỏ lẻ, không có cửa hàng, có cần đăng ký hộ kinh doanh?

Trả lời: Nếu bạn bán hàng thường xuyên và có thu nhập ổn định, dù không có cửa hàng cố định, bạn vẫn được xem là đang hoạt động kinh doanh. Khi doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, phải đăng ký hộ kinh doanh và thực hiện nghĩa vụ thuế.

Câu 4: thuê người thân đứng tên hộ kinh doanh, có sao không?

Trả lời: Việc nhờ người khác đứng tên hộ kinh doanh tiềm ẩn rủi ro pháp lý. Nếu có sai phạm thuế, người đứng tên sẽ chịu trách nhiệm trước pháp luật, kể cả khi người thực kinh doanh là bạn. Tốt nhất nên tự đứng tên hoặc có hợp đồng ủy quyền rõ ràng.

Vũ Trúc