Từ ngày 01/07/2025: Muốn khấu trừ thuế GTGT bắt buộc phải chuyển khoản – Doanh nghiệp cần biết ngay

Từ ngày 01/07/2025, doanh nghiệp muốn khấu trừ thuế GTGT đầu vào sẽ bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Đây là một thay đổi lớn từ Luật Thuế GTGT 2024, tác động trực tiếp đến quy trình thanh toán, kế toán và quản lý chứng từ trong doanh nghiệp của bạn. Bài viết dưới đây Pháp Lý Trí Nguyên sẽ giúp bạn hiểu rõ các quy định mới, điều kiện khấu trừ, hình thức thanh toán hợp lệ và hướng dẫn các bước để tuân thủ đúng luật.

I: Căn cứ pháp lý và thời điểm áp dụng

Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024 chính thức có hiệu lực từ ngày 01/07/2025, với nhiều thay đổi liên quan đến điều kiện khấu trừ thuế GTGT. Cụ thể:

• Khoản 2, Điều 14 – Luật Thuế GTGT 2024 quy định rõ: Doanh nghiệp chỉ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào khi có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, không phân biệt giá trị giao dịch lớn hay nhỏ.
• Dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế GTGT hiện đang trong quá trình hoàn thiện, sẽ cụ thể hóa các trường hợp ngoại lệ (nếu có).

Việc áp dụng quy định mới về thuế GTGT này không chỉ thay đổi kỹ thuật thanh toán mà còn yêu cầu doanh nghiệp phải điều chỉnh toàn bộ quy trình kế toán và quản lý hóa đơn, lưu trữ chứng từ để phục vụ tốt cho việc kê khai thuế.

II: Điều kiện khấu trừ thuế gtgt từ ngày 01/07/2025

Từ ngày 01/07/2025, doanh nghiệp chỉ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu đáp ứng các điều kiện sau: 

• Có hóa đơn giá trị gia tăng hoặc chứng từ nộp thuế nhập khẩu hợp lệ.
• Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (trừ các trường hợp đặc thù do Chính phủ quy định).
• Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, ngoài các điều kiện trên còn cần thêm hợp đồng, hóa đơn, tờ khai hải quan, chứng từ thanh toán qua ngân hàng, vận đơn…

Lưu ý quan trọng: Nếu thiếu một trong các điều kiện trên, doanh nghiệp sẽ không được khấu trừ thuế.

Ngay cả khi doanh nghiệp có hóa đơn hợp lệ, nếu không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt hoặc không chứng minh được sự liên quan đến hoạt động kinh doanh chịu thuế, cơ quan thuế sẽ xuất toán toàn bộ phần thuế GTGT đầu vào liên quan. Điều này đồng nghĩa với việc:

• Doanh nghiệp mất đi quyền khấu trừ, làm tăng chi phí đầu vào.
• Có thể bị truy thu và xử phạt nếu đã kê khai khấu trừ sai.
• Rủi ro cao khi bị kiểm tra, thanh tra thuế đột xuất.

 Trước 01/7/2025:

Từ 01/7/2025:

Đây là một bước chuyển dịch mạnh sang nền kinh tế số, giảm giao dịch tiền mặt, đồng thời nâng cao tính minh bạch và chống thất thu thuế.

III: Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt được chấp nhận

Để đảm bảo đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào, doanh nghiệp có thể thực hiện các hình thức thanh toán sau:

• Chuyển khoản ngân hàng: Bao gồm Internet Banking, Mobile Banking, giao dịch trực tiếp tại quầy, ủy nhiệm chi giấy hoặc chuyển khoản nội bộ giữa các tài khoản của doanh nghiệp.
• Thẻ ngân hàng: Thẻ ghi nợ (Debit card) hoặc thẻ tín dụng (Credit card).
• Ví điện tử liên kết với tài khoản ngân hàng: Như Momo, Zalo Pay, VNPay…
• Ủy quyền cho nhân viên thanh toán qua tài khoản cá nhân: Hình thức này có thể được chấp nhận nếu có giấy ủy quyền hợp lệ và giao dịch phục vụ cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, đồng thời phải lưu giữ đủ chứng từ kèm theo (ủy nhiệm chi, hóa đơn, bảng lương chi tiết…). Tuy nhiên, doanh nghiệp cần hết sức cẩn trọng và đảm bảo tính minh bạch tuyệt đối để tránh rủi ro bị cơ quan thuế xuất toán khi kiểm tra.

• Cấn trừ công nợ, bù trừ, thanh toán ba bên: Cần có hợp đồng, biên bản đối chiếu công nợ, và các xác nhận liên quan để chứng minh tính hợp lệ của giao dịch.

Miễn là có chứng từ rõ ràng, chứng minh tính hợp lệ và phục vụ cho hoạt động kinh doanh, thì các hình thức này đều được chấp nhận.

IV: 6 bước doanh nghiệp cần làm để thích nghi với quy định mới

Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định từ 01/7/2025, doanh nghiệp nên chủ động thực hiện các bước sau:

🔹 Bước 1: Mở tài khoản ngân hàng riêng cho doanh nghiệp

• Tránh sử dụng tài khoản cá nhân để thực hiện các giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ.
  
• Nên chọn ngân hàng có Internet Banking để dễ tra soát chứng từ.

🔹 Bước 2: Thay đổi thói quen thanh toán

• Không thanh toán bằng tiền mặt cho bất kỳ chi phí nào phục vụ sản xuất kinh doanh.
  
• Khuyến khích sử dụng chuyển khoản hoặc các hình thức điện tử.

🔹 Bước 3: Rà soát và cập nhật quy trình thanh toán nội bộ

• Cập nhật mẫu phiếu chi, hướng dẫn mua hàng, thanh toán hợp lệ.
  
• Thông báo nội bộ cho nhân viên, kế toán về quy định mới.

🔹 Bước 4: Yêu cầu nhà cung cấp xuất hóa đơn và xác nhận chuyển khoản

• Chỉ nhận hóa đơn khi đã có chứng từ thanh toán phù hợp.
  
• Đảm bảo thời gian thanh toán khớp với ngày hóa đơn.

🔹 Bước 5: Lưu giữ đầy đủ chứng từ thanh toán

• Lưu file PDF sao kê, biên lai điện tử, tin nhắn giao dịch thành công.
  
• Đính kèm chứng từ vào hồ sơ kế toán mỗi giao dịch.

🔹 Bước 6: Theo dõi quy định hướng dẫn chính thức

• Dự thảo hiện có đề xuất ngoại lệ cho giao dịch dưới 5 triệu đồng, nhưng đây vẫn là dự thảo.
• Doanh nghiệp cần cập nhật văn bản chính thức khi được Bộ Tài chính ban hành để nắm bắt những thay đổi cuối cùng và đảm bảo tuân thủ đầy đủ.

• Xem thêm: Dịch vụ hoàn thuế GTGT
• Xem thêm: Dịch vụ kế toán thuế

Như vậy từ ngày 01/07/2025, việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào sẽ không còn linh hoạt như trước, mọi doanh nghiệp bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho từng giao dịch từ 5.000.000 vnđ trở lên. Đây là bước đi quan trọng trong cải cách thuế và tài chính số tại Việt Nam. Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào hãy bình luận ngay bên dưới hoặc liên hệ theo số Hotline 0916.777.915 để được tư vấn chi tiết và  hoàn toàn miễn phí.

V: Câu hỏi thường gặp khi khấu trừ thuế GTGT

Câu 1: Giao dịch dưới 5 triệu đồng có cần chuyển khoản không?

Hiện dự thảo có đề xuất miễn thanh toán không dùng tiền mặt cho giao dịch dưới 5 triệu đồng (đã bao gồm VAT). Tuy nhiên, đây chỉ là dự thảo và chưa có hiệu lực chính thức. Để đảm bảo an toàn và chắc chắn được khấu trừ thuế, doanh nghiệp nên chuyển khoản tất cả các giao dịch, không phân biệt giá trị.

Câu 2: Nhân viên dùng tài khoản cá nhân chuyển tiền có được không?

Có thể chấp nhận trong trường hợp có:

• Giấy ủy quyền hợp lệ từ doanh nghiệp cho nhân viên.
• Giao dịch rõ ràng phục vụ cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
• Lưu giữ đầy đủ các chứng từ kèm theo như ủy nhiệm chi, hóa đơn, bảng kê chi tiết chi phí liên quan đến giao dịch, và quy định chi trả của doanh nghiệp.

Câu 3: Ví điện tử như Momo, ZaloPay có hợp lệ không?

Có, các giao dịch qua ví điện tử được chấp nhận nếu ví đó được liên kết với tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp và có thể in lịch sử giao dịch rõ ràng để đối chiếu.

Câu 4: Nếu chuyển khoản sau khi đã nhận hóa đơn thì có được khấu trừ thuế GTGT không?

Việc khấu trừ thuế GTGT vẫn có thể được nếu:

• Thời điểm thanh toán phù hợp với hợp đồng và tính chất của giao dịch.
• Có thể chứng minh rõ ràng mối liên hệ giữa giao dịch và hóa đơn. Tuy nhiên, tốt nhất là nên thanh toán trước hoặc đồng thời với ngày lập hóa đơn để tránh mọi rủi ro về việc giải trình với cơ quan thuế.

Câu 5: Thanh toán bù trừ công nợ có hợp lệ không?

Có, nếu có đầy đủ:

• Biên bản đối chiếu công nợ giữa các bên.
• Hợp đồng, hóa đơn liên quan đến các khoản công nợ.
• Nội dung cấn trừ được thể hiện rõ ràng trong các chứng từ liên quan.